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企業應納稅種介紹
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1、稅種
 ?。ǎ保﹪悾涸鲋刀?、企業所得稅、消費稅、車輛購置稅;
 ?。ǎ玻┑囟悾簜€人所得稅、城建稅、教育費附加稅(外資企業沒有)、 印花稅、營業稅、文化建設稅(廣告業)、契稅、城建稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅 、房產稅、車船使用稅、堤圍費(收入5000以上收入申報此稅)。
2、增值稅(適用行業,稅率,計算方法)
      (1)小規模企業:稅率為3%;
        A、廣告業的應納增值稅=(營業收入-營業成本)*稅率(成本僅指廣告費);
        B、國際貨運代理行業的應納增值稅=(運輸收入-運輸成本)*稅率;
        C、商貿、工廠、交通運輸及部分現代服務業的應納增值稅=銷售收入*稅率;
      (2)
一般納稅人企業(商貿、工廠加工小規模企業累計年收入在80萬以上,營改增企業累計年收入在500萬以上會成為一般納稅人,營改增客戶見下表):
        應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額,當期銷項稅額=不含稅當期銷售收入*稅率%;(營改增企業的具體行業見下表)
      A、商貿及工廠加工企業、有形租賃行業稅率為17%;
      B、交通運輸業稅率為11%;
     C、部分現代服務業稅率為6%
     D:農副產品行業:稅率為13%(可申請免稅);
   (3)出口企業0稅率

   3、營業稅
應納增值稅=營業收入*稅率(具體稅目及稅率見下表)

稅目稅率
建筑業(土木工程建筑、線路、管道和設備安裝、裝修裝飾征收范圍包括:建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業的業務。自建自用房屋,不征收營業稅。)3%
金融保險業(金融的范圍包括貸款、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀業和其他金融業務及保險業。)5%
郵電通信業(本稅目的征收范圍,是郵政、電信相關的勞務,單位和個人從事快遞業務按此稅目征收營業稅)3%
文化體育業(文化業是經營文化活動的業務,包括表演、播映、其他文化業,體育業是舉辦各種體育比賽和為體育比賽或體育活動提供場所的業務。)3%
娛樂業(是指為娛樂活動提供場所和服務的業務。本稅目征收范圍包括:歌廳、舞廳、卡拉ok歌舞廳、音樂茶座、高爾夫球、游藝、網吧等)游藝、音樂茶座、酒吧、臺球、保齡球為5%;網吧、高爾夫球為10%;歌廳、舞廳、卡拉0K歌舞廳、夜總會、練歌房為15%。
服務業(本稅目的征收范圍是傳統服務業及部分現代服務業:包括餐飲、旅游等)5%
銷售不動產,房地產開發業(銷售建筑物或構筑物的、銷售其他土地附著物)5%

4、企業所得稅:
(1)按查賬征收:收入-成本-費用=利潤*25%
(2)按收入核定:收入*稅務機關核定的稅率(一般6%)*25%
(3)按費用核定:費用*稅務機關核定的稅率(一般6%)*25%
5、個人所得稅:工資、薪金所得。指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關的其它所得。
應納稅額=(月收入―三險一金(個人按規定繳付的養老、醫療、住房公積金等,超過標準繳付的部分需按規定計稅)―3500元(外籍、華僑、港澳臺同胞減4800元)×適用稅率-速算扣除數。(適用稅率見下表:個人所得稅稅率表)

級數全月應納稅所得額
(含稅級距)
全月應納稅所得額
(不含稅級距)
稅率(%)速算
扣除數
1<1,500元<1455元30
2>1,500-4,500元部分>1455元-4155元部分10105
3>4,500-9,000元部分>4155元-7755元部分20555
4>9,000-35,000元部分>7755元-27255元部分251,005
5>35,000-55,000元部分>27255元-41255元部分302,755
6>55,000-80,000元的部分>41255-57505元的部分355,505
7>80,000元部分>57505元部分4513,505

6、城建稅稅率為7%,教育費附加稅率為3%,地方教育費附加稅率為2%,文化建設稅稅率為3%(以上稅率計算基數為稅金部分,即應納稅稅額=稅金*稅率)

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