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納稅人發票用票需求服務流程指引
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一、票種核定

二、最高開票限額變更

三、發票驗銷

四、發票領購

五、超限量領購發票

六、代開發票

七、發票認證

八、發票作廢、沖紅

九、發票掛失

十、發票領用簿或密碼掛失

 

流程指引簡圖


納稅人經營活動需要發票的,可能涉及到以下流程:

票種核定:納稅人首次領購發票,需要通過票種核定程序核定對應需領購的發票種類和數量。

最高開票限額變更:納稅人增值稅專用發票、增值稅普通發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票最高開票限額不滿足業務需求時,需要通過變更最高開票限額。

發票驗銷:非首次領購發票的納稅人,再次領購發票前需先通過發票驗銷程序辦理已開具的發票驗舊手續。

發票領購:已辦理稅務登記的納稅人,可以按稅務機關核定的發票種類和數量進行發票領購。

超限量領購發票:納稅人當月發票量無法滿足經營需要的,可以按超限量購票的程序超限量領購。

代開發票:小規模納稅人可以向稅務機關申請代開發票(增值稅普通發票和機動車銷售統一發票除外)。

一、票種核定

增值稅發票核定:指使用增值稅稅控系統開具的發票種類(包括增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、增值稅普通發票及機動車銷售統一發票)核定。納稅人可在申請使用防偽稅控系統的同時在《使用增值稅防偽稅控系統企業情況表》中勾選相應的票種,由稅局系統進行自動核定。

普通發票核定:除上述增值稅發票之外的發票種類核定。納稅人遞交資料到稅務局文書窗口,稅務局受理后2個工作日辦結。

附報資料:

(1)《納稅人領用發票票種核定表》。

(2)稅務登記證副本。

(3)經辦人身份證明原件及復印件。

二、最高開票限額變更



溫馨提示:

一般納稅人初始增值稅專用發票最高開票限額萬元,如需要調高,可以向主管稅務機關提出申請。

附報資料:

(1)《增值稅專用發票最高開票限額申請單》

(2)《稅務行政許可申請表》

三、發票驗銷



溫馨提示:

1.已開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票和自印企業銜頭發票不需要辦理發票驗舊。納稅人領購通用定額發票的,也不需要到稅務機關辦理發票驗舊,稅務機關默認當月月末最后一天驗舊。

2.一般納稅人驗銷結存空白增值稅專用發票或者增值稅普通發票,需先在防偽稅控系統將對應發票退回至IC卡。

3、使用網絡發票的納稅人,除開具紅字或作廢千元版、萬元版通用機打發票需持發票存根聯辦理發票驗舊業務外,其余發票驗銷業務一律可通過網絡發票開票軟件進行網上驗舊發票。

附報資料:

(1)《發票領用簿》。

(2)已開具發票存根聯、紅字發票和作廢發票。

(3)需上傳、下載電子文件的,提供存儲介質。

四、發票領購



領購增值稅系統發票附報資料:

(1)《發票領用簿》。

(3)領用增值稅專用發票、增值稅普通發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票的,提供IC卡或報稅盤或金稅盤或稅控盤。

領用普通發票附報資料:

(1)《發票領用簿》。

(2)經辦人身份證明。

★首次辦理《發票領購驗銷登記簿》需提供以下資料:

(1)《稅務登記證》副本或一照一碼原件、復印件(加蓋公章);

(2)法定代表人身份證明復印件(加蓋公章);

(3)購票員身份證明原件、復印件(加蓋公章);

(4)《購票員授權委托證明書》(國稅網站下載或辦稅服務廳表格區領取,在表格公章區處加蓋公章,法定代表人簽名或加蓋私人印章,法定代表人本人辦理不需此表);

(5)發票專用章印模。

五、超限量領購發票

文書審批流程需附報資料:

1.《超限量購買發票申請表》(登錄深圳國稅門戶網站下載或辦稅服務廳領?。?;

2.《稅務登記證》(副本)(驗證后退回)。

預繳稅款超限量購票需附報資料:

1.《預繳稅款超限量領購發票申請表》;

2.發票領購所需資料(詳見發票領購流程)。

六、代開發票



溫馨提示:

1.申請免稅代開通用機打發票的納稅人(減免稅項目只能代開通用機打發票),如已辦理國稅稅務登記的,需經主管稅源管理科簽名確認后方可代開,其余的臨時納稅人統一由票證中心主任或辦稅服務廳主任核實。

2.一般納稅人不得向稅務機關申請代開發票(包括專用發票和通用機打發票)。

代開通用機打發票附報資料:

(1)《代開通用機打發票繳納稅款申報單》;

(2)已辦理稅務登記的納稅人提供稅務登記證副本;自然人提供身份證明及其復印件;依法不需要辦理稅務登記的單位報送組織機構代碼證;

(3)經辦人身份證明原件及復印件;

(4)每日申請代開通用機打發票金額(價稅合計)累計超過10萬元的,提供購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明及復印件。

代開增值稅專用發票附報資料:

①《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》。

②稅務登記證副本。

代開貨物運輸業增值稅專用發票附報資料:

①《代開貨物運輸業增值稅專用發票繳納稅款申報單》。

②稅務登記證副本。

七、發票認證

溫馨提示:

增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票和貨物運輸發票、機動車銷售統一發票,必須自該發票開具之日起180日內到稅務機關認證(納稅人如有安裝網上認證系統,可自行認證)。

前臺認證需附報資料:

增值稅專用發票或者貨運發票、機動車銷售統一發票的抵扣聯原件;專用發票抵扣聯無法認證的,可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證;納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯且丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證。

八、發票作廢、沖紅

發票作廢:納稅人代開或自行開具發票的當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,發票聯次齊全的情況下,可作廢原發票。自行開具的發票可直接在開票系統中作廢,代開的發票需到稅務機關辦理作廢。

代開發票作廢的附報資料:

(1)已開具發票各聯次。

(2)作廢原因的書面證明材料

發票沖紅:納稅人代開或自行開具發票已跨月,或已將發票驗舊、抄稅、認證等,發生銷貨退回、開票有誤等情形的,需開具紅字發票沖銷。自行開具的普通發票(包括增值稅普通發票和機動車銷售統一發票)可直接在開票系統中開紅字發票。自行開具的增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票需依據《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》開具紅字發票,代開的發票需到稅務機關辦理沖紅。

申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》附報資料:

(1)使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具增值稅專用發票信息表》

未使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具紅字增值稅專用發票申請單》

(2)載有申請單信息的儲存介質:金稅盤或稅控盤或報稅盤或IC 卡(使用增值稅稅控系統的企業提供)。

申請《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》附報資料:

(1)使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具貨物運輸業增值稅專用發票信息表》

(2)未使用增值稅發票系統升級版的納稅人《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票申請單》

(3)載有申請單信息的儲存介質:金稅盤(稅控盤)、報稅盤(使用增值稅稅控系統的企業提供)。

九、發票掛失

溫馨提示:

納稅人丟失發票,應先登報,并及時到主管稅務機關辦理掛失手續。

增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票及增值稅普通發票掛失附報資料:

(1)《發票掛失/損毀報告表》。

(2)提供公安部門受理報案的有關材料。

(3)刊登遺失聲明的版面原件和復印件。

普通發票掛失附報資料:

(1)《發票掛失/損毀報告表》。

(2)登報聲明發票遺失作廢的版面原件、發票或復印件等證明材料。

十、發票領用簿或密碼掛失

溫馨提示:

納稅人發生丟失發票領購簿或忘記發票領購簿密碼的情況,應立即向主管稅務機關報告,辦理相應的掛失手續,受理后5個工作日內辦結(特殊情況下,需要立即核發新發票領購簿或重設票密碼的,由納稅人提出書面申請,主管科長授權辦理。)

附報資料:

(1)《發票領用簿或密碼掛失登記表》

(2)稅務登記證(副本)原件,驗后退回

(3)購票員身份證明原件和復印件,原件驗后退回,復印件加蓋公章留存。

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