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一般納稅人申報
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【事項描述】

增值稅一般納稅人依照稅收法律法規及相關規定確定的申報期限、申報內容申報繳納增值稅。

【政策依據】

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第538號)

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局令第50號)

3.《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第13號)

4.《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第27號)

5.《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第19號)

【報送資料】

通過互聯網絡申報的納稅人并選擇全流程無紙化申報方式的下列資料免于報送,由納稅人留存備報;通過互聯網絡申報的納稅人并選擇普票申報方式的以及在辦稅服務廳辦理申報的納稅人,下列資料應如實報送:

序號

材料名稱

數量

備注

1

《增值稅納稅申報表(適用增值稅一般納稅人)》及附表

各1份


2

使用防偽稅控系統、貨運專票稅控系統或機動車發票稅控系統的納稅人應報送稅控IC卡或報稅盤



3

符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發票貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票的抵扣聯



4

符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關進口增值稅專用繳款書》、購進農產品取得的普通發票的復印件



5

符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票



6

已開具的農產品收購憑證存根聯或報查聯



7

納稅人提供應稅服務,在確定應稅服務銷售額時,按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單



8

從事成品油銷售業務的增值稅一般納稅人應報送《成品油購銷存情況明細表》、加油IC卡、《成品油購銷存數量明細表》


特殊企業申報需要

9

輔導期一般納稅人應報送《稽核結果比對通知書》



10

從事機動車生產的增值稅一般納稅人報送《機動車輛生產企業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》,申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》;每年第一個增值稅納稅申報期,報送上一年度《機動車輛生產企業銷售情況統計表》


特殊企業申報需要

11

從事機動車銷售的增值稅一般納稅人報送《機動車輛經銷企業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》


特殊企業申報需要

12

電力企業報送電力企業增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單



13

中國鐵路總公司所屬運輸企業填寫《鐵路運輸企業分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單》。郵政企業分支機構填寫《郵政企業分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單》。航空運輸企業填寫《航空運輸企業分支機構傳遞單》


特殊企業申報需要

14

增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書時應報送《海關稽核結果通知書》



15

部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的一般納稅人應報送《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》《投入產出法核定農產品增值稅進項稅額計算表》《成本法核定農產品增值稅進項稅額計算表》《購進農產品直接銷售核定農產品增值稅進項稅額計算表》《購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體核定農產品增值稅進項稅額計算表》


特殊企業申報需要

16

從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的納稅人填報《部分產品銷售統計表》



17

享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人需填報《增值稅減免稅申報明細表》。自2015年10月1日起無需填報《貨物和勞務稅收優惠政策附列資料(一般納稅人適用)》。



18

稅務機關規定的其他資料



【辦理渠道】

1.辦稅服務廳

全城通辦,第二稅務分局除外:是(√)否( )

2.網上辦理

電子稅務局:是( )否(√)

移動終端(稅務局):是( )否(√)

微信(稅務局):是( )否(√)

申報客戶端:是(√)否( )

【辦理時限】

1.納稅人辦理時限

 一般納稅人以1個月為1個納稅期,自期滿之日起15日內申報納稅。

2.稅務機關辦結時限

資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的,稅務機關受理后即時辦結。

【辦事流程】

【辦理結果】

稅務機關反饋申報結果。

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

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